Bon nombre de travailleurs éprouvent parfois des difficultés, d’une part, pour lire leur bulletin de salaire et d’autre part, pour calculer leur salaire net à percevoir à partir du montant brut.
En termes de négociation, l’on nous conseille de toujours négocier à partir du « net » au lieu du « brut » qui peut brouiller le montant à percevoir. Dans ce dernier cas, la simulation du salaire net peut être faite par l’entreprise ; à défaut de le faire vous-mêmes.
Je partage avec vous une méthode simple, à l’exemple d’une recette de cuisine, pour calculer son salaire net. Nous nous focaliserons exprès sur la méthodologie de calcul et la source des informations dont nous aurons besoin. Nous traiterons lors d’un autre article, la lecture d’un bulletin de salaire.
Comme ingrédients, nous aurons besoin :
- Montant du salaire (revenu) brut;
- Régime matrimoniale du salarié …;
- Barème mensuel de l’impôt sur le revenu (telechargeable ici)
- Les différentes cotisations entre autres (IPRES…).
Cette méthode simple que je vous propose vous permettra de connaître le montant de votre salaire net à titre indicatif.
Pour une meilleure compréhension, nous procéderons étape par étape.
Etape 1 : Détermination du salaire brut
Le salaire brut est composé :
- Du salaire de base : lié à la convention de branche selon votre catégorie socio-professionnelle dans le secteur d’activité (Cliquer ici pour consulter le vôtre) ;
- Du sursalaire (en sus du salaire de base) : fixé par l’employeur.
- Des primes et indemnités imposables (prime d’ancienneté, prime de performance…) : contenues dans le Code général des impôts.
NB : La prime d’ancienneté est obtenue à partir du salaire de base et un pourcentage reflétant le nombre d’années passées au sein de l’entreprise. Elle est octroyée à partir de 2 ans d’ancienneté. Exemple après 5 ans : 5%.
La prime de transport n’étant pas considérée comme étant imposable.
- Des heures supplémentaires (que vous trouverez dans la convention collective nationale inter professionnelle du 30 décembre 2019).
NB : Si un montant brut a été fixé comme rémunération, il faudra comprendre en général son éclatement : salaire de base + sursalaire + (éventuellement : primes et heures supplémentaires) + avantages en nature (qui ne seront pas traités dans cet exemple).
Etape 2 : Détermination du montant de l’impôt (TRIMF et IR)
Cette information dépend de deux variables
- Salaire brut mensuel ;
- Situation matrimoniale du salarié avec le nombre d’enfants à charge.
Ci-dessous un récapitulatif de la compréhension des parts :
- Célibataire, divorcé ou veuf sans enfant à charge 1
- Marié sans enfant à charge 1,5
- Célibataire ou divorcé ayant un enfant à charge 1,5
- Marié ou veuf ayant un enfant à charge 2
- Célibataire ou divorcé ayant 2 enfants à charge 2
- Marié ou veuf ayant 2 enfants à charge 2,5
- Célibataire ou divorcé ayant 3 enfants à charge 2,5
- Marié ou veuf ayant 3 enfants à charge 3
- Célibataire ou divorcé ayant 4 enfants à charge 3
NB : Sachant que le nombre de parts est plafonné à 5. Si votre conjoint n’est pas salarié avec document à l’appui, l’on ajoutera 0,5 part supplémentaire.
Nous utiliserons le barème mensuel pour déterminer :
- La Taxe représentative de l’impôt sur le minimum fiscal (TRIMF) : Si votre conjoint n’est pas salarié, on multipliera le montant indiqué par 2 ;
- L’impôt sur le revenu.
Etape 3 : Détermination de la cotisation à l’IPRES
Pour un non-cadre régit par le régime général, nous poserons cette équation. X étant le montant à utiliser comme base de calcul.
Si « salaire brut » est inférieur à 432 000F alors X = salaire brut
Si « salaire brut » supérieure à 432 000F alors X = 432 000.
Il faudra par la suite, utiliser la formule ci-dessous pour déterminer le montant de la cotisation :
Pour un cadre, en sus du régime général, il cotisera pour le régime complémentaire cadre. Nous procéderons de la même manière avec quelques changements.
Si « salaire brut » est inférieur à 1 296 000F alors X = salaire brut
Si « salaire brut » supérieure à 1 296 000F alors X = 1 296 000.
Il faudra par la suite, utiliser la formule ci-dessous pour déterminer le montant de la cotisation :
NB : Pour un cadre le montant de la cotisation = 1 + 2.
L’on pourra mettre dans cette partie toute retenue salariale (IPM…).
Etape 4 : Détermination du salaire net perçu
Salaire net = Etape 1 – (Etape 2 + Etape 3) + Prime de transport
NB : Comprenons par « Etape », le résultat final obtenu dans chaque partie.
J’espère qu’à travers cet article, vous saurez maintenant calculer votre salaire. N’oubliez pas qu’en fonction des conventions d’autres facteurs peuvent être pris en compte.
Pour passer à la pratique, vous pouvez utiliser notre simulateur gratuitement